Najważniejszy jest wybór takiego towarzystwa ubezpieczeniowego, które zapewnia ubezpieczenie samochodu taxi i jest w stanie zaoferować Ci korzystne warunki. Co więcej, OC będzie niższe w sytuacji, gdy ubezpieczasz całą flotę pojazdów, a nie każdy z samochodów osobno – w takiej sytuacji towarzystwa ubezpieczeniowe często oferują Do naliczania odpisów amortyzacyjnych przyjęła stawkę określoną dla samochodów osobowych wynoszącą 20 proc. Średni kurs euro wg NBP z dnia przekazania samochodu do używania wyniósł 3,7767 zł. Zakup samochodu osobowego księguje się następująco: 1) cena zakupu - 1a) łączna kwota zobowiązania wobec sprzedawcy 134 200 zł: Wn Amortyzacji samochodu osobowego podatnik dokonuje według metody liniowej. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wartości odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 euro. Limit 150.000 zł wartości samochodu do celów ubezpieczeniowych. Samochody w ewidencji środków trwałych w 100% wykorzystywane w działalności gospodarczej. Limit 20.000 euro wartości samochodu do celów ubezpieczeniowych. Limit 150.000 zł wartości samochodu do celów ubezpieczeniowych. Leasing samochodu osobowego powyżej 150 000 – netto czy brutto? Nieodliczona część VAT ma duże znacznie dla założonego limitu 150 tys. zł. W tym aspekcie istnieją trzy rozwiązania. W pierwszym przypadku (najpopularniejszym) przedsiębiorca jest płatnikiem VAT oraz użytkuje leasingowany samochód zarówno do celów służbowych Kara za brak ubezpieczenia OC w 2023 roku. Ile wynosi kara za nieopłacenie OC w 2023 roku w przypadku samochodu osobowego? W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku UFG nakłada następujące: zaległość do 3 dni - 20% opłaty karnej, tj. 1400 zł, zaległość od 4 do 14 dni - 50 proc. opłaty karnej, tj. 3490 zł, Od 1 stycznia 2020 roku obowiązuje niższa kwota akcyzowa dla samochodu typu hybryda i hybryda plug-in o pojemności silnika od 2000 do 3500 cm3. Oto ile według nowych przepisów wynosi akcyza od sprowadzonego samochodu, w zależności od rodzaju auta: samochody osobowe hybrydowe o pojemności silnika do 2000 cm3 – 1,55 proc. Ile kosztuje ubezpieczenie AC? Podsumowując, AC nie zawsze jest drogie. Wszystko zależy od zakresu polisy. Co więcej, jeśli masz spore zniżki i samochód, który nie kosztuje powyżej 20-30 tys. pakiet OC+AC możesz kupić nawet w cenie około 1000 zł. Standardowo za taki pakiet zapłacisz jednak między 1000 a 3000 zł. Od 1 stycznia 2020 roku w przypadku samochodu osobowego maksymalna kara za brak OC powyżej 14 dni wynosi 5200 zł. Właściciel samochodu ciężarowego za ten sam okres będzie zmuszony zapłacić 7800 zł, natomiast pozostałe pojazdy bez obowiązkowego ubezpieczenia komunikacyjnego powyżej dwóch tygodni oznaczają grzywnę w wysokości 870 Wartość samochodu wynosi 104 170 zł i przekracza równowartość kwoty 20 000 euro z dnia oddania samochodu osobowego do używania, tj. kwoty 84 170 zł (20 000 euro x 4,2085). Odpisy rkbB. Samochód w działalności gospodarczej to już w zasadzie standard, jednak prawidłowy sposób jego rozliczania w praktyce stanowi jedną z najbardziej problematycznych kwestii, z którą zmagają się przedsiębiorcy. W przypadku samochodów osobowych, których wartość przekracza 150 000 PLN, przepisy wprowadzają pewne ograniczenia w rozliczaniu kosztów. Jak rozliczyć samochód osobowy o wartości powyżej 150 000 PLN oraz koszty z nim związane?Wartość początkowa samochoduWartość początkowa środka trwałego - samochodu osobowego - to cena jego nabycia, która widnieje na dokumencie zakupu, czyli fakturze lub umowie kupna - sprzedaży. Wartość tę powiększa się o koszty związane z pojazdem poniesione do dnia przekazania danego środka trwałego do używania. Mogą to być związane z transportem, wyładunkiem, załadunkiem, montażem,ubezpieczeniem w drodze,opłaty skarbowe, opłaty rejestracyjne i inne opłaty (np. opłata środowiskowa lub opłaty celne).W przypadku, gdy przedsiębiorca nie posiada dokumentu zakupu, wartość środka trwałego ustala się na podstawie cen wymaga fakt, że wszelkie wydatki związane ze środkiem trwałym poniesione do momentu jego wprowadzenia do użytku powiększają jego wartość początkową. W przypadku gdy wydatki te zostaną poniesione już po wprowadzeniu samochodu do ewidencji środków trwałych, mogą one zostać zaksięgowane bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu. Amortyzacja samochodu osobowego o wartości powyżej 150 000 PLNZgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych odpisy z tytułu zużycia samochodu osobowego od wartości samochodu przewyższającej równowartość 150 000 PLN - nie mogą być kosztem uzyskania celu obliczenia okresu amortyzacji środka trwałego, odpisy amortyzacyjne powinny obejmować również część nie stanowiącą kosztów uzyskania przychodu, czyli powyżej 150 000 PLN. Jak to wygląda w praktyce? Niezależnie od wartości samochodu osobowego, amortyzacji podlega cała wartość początkowa samochodu, ale do kosztów będzie trafiać tylko część do limitu 150 000 PLN. Amortyzacja rozpoczyna się od miesiąca następnego po miesiącu oddania środka trwałego do dniu 5 stycznia 2022 roku pan Piotr kupił samochód osobowy na cele firmowe. Wartość samochodu to 160 000 zł. Samochód został przyjęty do użytkowania w firmie w dniu 5 stycznia. W takim wypadku kosztem podatkowym będą zatem odpisy tylko do kwoty 150 000 PLN - postała część nie może stanowić kosztu w księgowaniu kosztów samochodu osobowego o wartości powyżej 150 000 PLN obejmuje nie tylko odpisy amortyzacyjne, ale i dobrowolne ubezpieczenia pojazdu, których wysokość ustala się na podstawie wartości ubezpieczonego samochodu osobowy o wartości powyżej 150 000 PLN a ubezpieczenieLimit w odliczaniu kosztów związanych z samochodem osobowym o wartości powyżej 150 000 PLN dotyczy również dobrowolnych ubezpieczeń pojazdu, ubezpieczenia AC. Składki na dobrowolne ubezpieczenia samochodu firmowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 150 000 PLN, nie będą stanowiły kosztu. Ograniczenie nie dotyczy jednak ubezpieczeń OC i NNW, gdzie wysokość składki ubezpieczeniowej nie zależy od wartości samochodu osobowego. W ich przypadku w kosztach uzyskania przychodów można ująć pełną wysokość składek ubezpieczeń OC i polisy ubezpieczeniowej zależy od metody ujmowania kosztów w KPiR (metody tej nigdzie się nie zgłasza, a jedynie stosuje dla celów firmowych konsekwentnie przez cały rok podatkowy): - w przypadku metody uproszczonej (kasowej), wartość całej polisy przedsiębiorca może ująć do kosztów w dacie wystawienia polisy, - w przypadku metody memoriałowej, jeżeli okres polisy wychodzi poza dany rok podatkowy, wartość należy podzielić proporcjonalnie na miesiące, których opłacił polisę ubezpieczeniową za okres od stycznia 2021 r. do lutego 2022 r. w wysokości 3000 zł. Koszty rozliczane są w oparciu o metodę tę trzeba podzielić na 12 miesięcy (3000 : 12 = 250 zł), a następnie przemnożyć przez liczbę miesięcy przypadającą na dany rok, czyliod stycznia 2021 do grudnia 2021 – jedenaście miesięcy, więc 250 * 11 = 2750 zł do roku 2021,od stycznia 2022 do lutego 2022– jeden miesiąc, zatem 250 * 1 = 250 zł do roku uproszczeniu kwotę przypadającą na rok wykupienia polisy można zaksięgować w dacie jej zapłaty. Pozostała część powinna trafić do KPiR z datą przyszłego roku podatkowego – w praktyce księgowej, dla celów porządkowych, najczęściej księguje się taki wydatek na 1 osobowy o wartości powyżej 150 000 PLN a wydatkiOgraniczenie 150 000 PLN w księgowaniu kosztów związanych z samochodem osobowym będącym środkiem trwałym firmy lub nabytym w ramach leasingu lub najmu nie obejmuje wydatków związanych z jego eksploatacją, tj. zakupu paliwa czy pozostałych wydatków eksploatacyjnych (np. koszt bieżących napraw, myjnia, zakup akcesoriów samochodowych itp.). W tym przypadku wydatki, które zostały poniesione na cele związane z działalnością mogą być księgowane do kosztów:w 75% ich wartości, gdy pojazd jest użytkowany na cele mieszane, czyli zarówno firmowe jak i prywatne. w 100% ich wartości, gdy pojazd jest użytkowany jedynie na potrzeby firmy. Amortyzacja samochodu osobowego powyżej 150 000 PLN w samochód do ewidencji środków trwałych w systemie na podstawie jego wartości początkowej będą automatycznie naliczane odpisy amortyzacyjne natomiast do kosztów podatkowych zostanie zaksięgowana wyłącznie ta część odpisu amortyzacyjnego do wysokości limitu. Sposób zaksięgowania odpisów amortyzacyjnych w łatwy sposób można zweryfikować w zakładce: EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE gdzie po kliknięciu w nazwę środka trwałego pojawi się okno widoku szczegółowego. Po najechaniu kursorem myszy na dany odpis wyświetli się okno z informacją o wartości odpisu amortyzacyjnego w danym miesiącu oraz jaka jego wartość została zakwalifikowana do KUP czyli kosztów uzyskania przychodów a więc zaksięgowana w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki. Pomoc ifirma Pojazdy Zmiany w przepisach 2019 Ubezpieczenie pojazdu a koszt firmy – porównanie w pigułce Przedsiębiorcy bardzo często wykorzystują w działalności gospodarczej pojazdy, w związku z czym wykupują polisy ubezpieczeniowe obowiązkowe (OC – Odpowiedzialność Cywilna) oraz dobrowolne (np. AC – Autocasco, NNW – następstwa nieszczęśliwych wypadków). Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) „kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23”. Koszt podatkowy powinien być poniesiony i należycie udokumentowany przez podatnika. Zgodnie z opinią organów skarbowych polisę ubezpieczeniową można uznać za dokument księgowy, jeśli zawiera poniższe dane: informacje dotyczące stron umowy, datę wystawienia polisy, opis przedmiotu umowy (rodzaj i zakres ubezpieczenia oraz okres, który obejmuje), wartość składki, podpisy stron, datę dokonania płatności (jeśli polisa opłacana jest przelewem bankowym, to potrzebny jest dodatkowo dowód zapłaty). Zmiany w ubezpieczeniach pojazdów od 2019 roku! Nowe przepisy, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku wskazują, że zaliczając do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z ubezpieczeniem AC samochodu należy pamiętać o limicie wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 47 updof. Według nowych uregulowań nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie AC samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Przykład wyliczenia składki ubezpieczenia AC: Wartość początkowa pojazdu dla celów ubezpieczenia wynosi zł. Składka na ubezpieczenie AC wynosi 5000 zł. Wyliczenie: ( / X 5000 = 3750 zł. Do kosztów zaliczymy wyłącznie 3750 zł. Powyższego ograniczenia nie trzeba stosować w przypadku ubezpieczeń OC i NNW i innych, gdyż są to ubezpieczenia, za które wysokość składki nie jest uzależniona od wartości rynkowej pojazdu. Ubezpieczenie AC i OC- pojazd osobowy niefirmowy (własność przedsiębiorcy)- wyjątek! Od stycznia 2019 roku przedsiębiorcy, wykorzystujący swój prywatny samochód do prowadzenia działalności gospodarczej, będą mogli zaliczać do kosztów podatkowych tylko 20% wydatków związanych z ich bieżącą eksploatacją (w miejsce dotychczas stosowanej kilometrówki). Ten limit również dotyczy ubezpieczenia AC, OC i NNW. Ubezpieczenie a koszt firmy – porównanie w pigułce *Uwaga! Ministerstwo Finansów nie zajęło jeszcze oficjalnego stanowiska w sprawie zasad zaliczenia w koszty uzyskania przychodu ubezpieczenia GAP, dlatego też należy uważnie sprawdzić w jaki sposób została zawarta umowa ubezpieczenia. Jeżeli polisa została wyceniona na podstawie wartości pojazdu i uznana jako ubezpieczenie dobrowolne to koszt podatkowy jest objęty limitem kwotowym (150 000 zł). Natomiast jeśli GAP jest traktowany jako koszt eksploatacyjny to należy go objąć limitem procentowym (75%). Gdy przedmiotem ubezpieczenia GAP jest utrata wartości ubezpieczonego pojazdu w okresie ubezpieczenia to księguje się 100% kosztu. Powyższe założenia nie dotyczą pojazdu prywatnego przedsiębiorcy, który jest wykorzystywany w działalności. Autor: Jagoda Durczak – Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły